Налогоплательщик – контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании, с приложением следующих документов (пункт 5 ст. 25.15 НК РФ):
Указанные документы (их копии), составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.
Согласно п. 2 ст. 309.1 НК РФ, прибыль (убыток) КИК, определенная по данным финансовой отчетности этой компании и выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли с применением среднего курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного Центральным банком РФ, определяемого за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.
Сумма прибыли (убытка) каждой КИК должна быть документально подтверждена ее финансовой отчетностью, составленной в соответствии с личным законом этой компании за соответствующий период (периоды) с приложением ее финансовой и налоговой отчетности.
В случае определения суммы прибыли (убытка) КИК в соответствии с абзацем 2 пункта 1 ст. 309.1 НК РФ (то есть когда постоянным местонахождением КИК является государство, не имеющее налогового соглашения с РФ, а ее финансовая отчетность не подлежит аудиту либо отсутствует) сумма прибыли (убытка) КИК должна быть подтверждена иными документами, позволяющими определить сумму прибыли. Такими документами, в частности, могут быть выписки с расчетных счетов иностранной контролируемой организации, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании.